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财务审计问题整改报告最新4篇

时间:2022-05-24 07:34:34

财务检查作为企业一项重要内控制度,越来越受到企业重视。以下是人见人爱的小编分享的财务审计问题整改报告最新4篇,希望能够帮助到大家。

财务审计整改情况报告模板 篇一

为进一步加强财政资金管理,严肃财经纪律,全面提高财政资金使用效益和财政财务管理水平,从源头上治理违法违纪行为,确保财政资金安全完整,根据《xx市人民政府办公室关于开展全市财务大检查的通知》(xx[2016]xx号)文件的要求,xx镇对2011年度财政财务收支及资金管理使用情况进行一次全面的大检查,具体情况如下:

一、加强领导,精心组织

财政所及时向政府领导作专题汇报,得到了领导的高度重视,并组织了全体财务人员参加的关于财政财务自检自查的会议,依照相关财经法规,制定规范了检查程序、检查时间及工作要求。严格按照“通知”要求,组织开展自检自查工作,确保按期圆满完成财务大检查自检自查工作任务。

二、基本情况及自查结论

(一)财务机构和人员设置情况

1、xx镇单独设置会计机构,执行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》,有会计人员xx人,其中大学本科学历xx人,高中学历xx人,有xx人具有初级会计职称,不存在会计人员无证上岗,并按规定安排实施继续教育。

2、会计岗位设置情况。按规定设有稽查岗位、内部审计岗位、会计档案管理岗位、微机管理(核算)岗位、出纳岗位。

3、会计核算和会计报告。按规定依法建账,按适用统一会计制度会计核算,会计帐薄启用登记、会计凭证取得填制、财务报告格式完整性符合规范,不存在凭证造假行为,帐帐、帐证、帐表、帐实相符,电算化生成材料符合规定,内部会计监督机制健全,法律规定应经社会审计的已审计,没有帐外设帐及私设“小金库”行为。

(二)内部控制制度建立情况

1、岗位职责。根据上级要求和工作需要,设置岗位,定员定岗,并明确岗位职责。涉及十八个岗位及会计、出纳的职责,有所长岗位职责;预算会计岗位职责;行财会计岗位职责;农财会计岗位职责;统发工资岗位职责;社会保障资金管理岗位职责;基建财务管理岗位职责;统计评价管理岗位职责;票据专管员岗位职责;住房基金专管员岗位职责;政府采购专管员岗位职责;信息员岗位职责;会计、出纳岗位职责;档案管理职责;财务统管岗位职责;稽查岗位;内部审计岗位;微机管理岗位。

2、管理制度。管理制度有印章管理制度;会计档案管理制度;账户和银行对账管理制度;资金收入、支出管理;资金申请、审批、核销、结账管理;专项资金管理制度;政府采购管理;财务公开制度;固定资产管理;教育经费及农村义务教育经费使用管理;行政问责办法实施细则、首问首办责任实施细则、限时办结制实施细则。

通过财务管理规定、内部控制会计制度和银行账户短信银行业务(账户动帐实时信息和异常预警通知)的建立及执行,已做到会计、出纳分设,帐、款分管,预留银行印鉴和转账、现金支票分别保管,并记有银行存款日记账,按时与银行进行核对,有效杜绝了每笔业务及会计、出纳业务一人经办,最大限度保证财政资金使用安全、规范、有效。

(三)财政预决算执行及收支情况

1、地方财政一般预算收入执行情况。

2011年,全年完成一般预算收入xx万元,为年初预算数xx万元的xx%,较上年完成的xx万元增收xx万元,增长xx%。

2、地方财政一般预算支出情况

2011年,地方一般预算支出xx万元,比上年增支xx万元,增xx%。其中上级专款形成的支出xx万元,比上年xx万元增支xx万元,增xx%。

3、一般预算平衡情况

地方一般预算收入xx万元,加上级补助xx万元,加上年结余xx万元,收入总计xx万元;一般预算支出xx万元,加上解支出xx万元,支出总计xx万元;收支相抵,全镇财政年终滚存结余xx万元(本年结余xx万元)。

4、基金收支及平衡情况

本年收入xx万元(上级专款),本年安排支出xx万元,年末无结余。

(四)预算外资金收支情况

上年预算外资金结余xx元。2011年预算外资金收入xx元(一般预算外资金收入xx元,统筹资金收入xx元),2011年预算外资金支出xx元(一般预算外支出xx元,统筹资金支出xx元),年末累计预算外资金结余xx元,其中:专项资金结余xx元,一般预算外资金结余xx元,统筹资金结余xx元。

(六)自查结论

1、无截留、隐瞒、挤占、挪用、滞压、坐支应当上解上缴财政部门的财政收入,以及虚增虚减财政收入问题。

2、无擅自占用、使用和处置国有资产等问题。

3、无擅自收费(包括仍执行已明令取消、暂停执行的收费)以及擅自扩大收费范围、提高收费标准等问题。

4、无擅自购建应当实行政府采购的建筑物、商品等问题。

5、无虚报、冒领、贪污财政专项资金以及滞压、截留、挪用应当拨付的专项资金等问题。

6、无滞压、截留、挪用财政转移支付资金以及粮食直补、良种补贴资金等问题。

7、无私存私放财政资金或其他公款以及造假账等问题。

8、无“白条”入账、使用已作废的票据以及擅自销毁票据等问题。

9、无擅自开立、使用账户等问题。

三、存在的问题及处理意见

(一)会计基础规范化建设中存在以下问题:

1、有记账凭证签章不全的现象。

2、有记账凭证摘要不清晰地情况。

3、有部分附件单据未盖附件章。

4、不注重业务处理的细节。

处理意见:从学习、制度、检查等方面进一步加强会计基础工作规范化建设。

(二)单位往来款项中存在的问题

1、债权债务数额大,性质不清。 2、长期挂账,大部分是统管以前形成的。 3、财统办文体类原会计账务移交不清,往来款不明。

处理意见:对债权债务进行清理,区别性质,采取经济及法律手段清收,防止国有资产流失。

(三)工程管理中合同管理、招投标、工作监理管理薄弱。 处理意见:加大工程管理的学习、宣传、加强监管力度。 (四)会计电算化工作滞后,会计人员电算化技能参差不齐,除总预算、预算外实行会计电算化外,其余均为手工记账。

处理意见:根据实际情况逐步全面推进会计电算化工作,并建立与之相适应的信息系统管理制度。

(五)监管中痕迹管理和规范化管理问题

1、补助性资金和项目资金的管理中,已按有关要求进行事前、事后公示,但没有注重图片信息的收集、整理工作,缺少管理痕迹。

2、补助性资金和项目资金的监管中,按有关要求已采取不同形式对主要环节进行监管,但未形成规范的表格材料。

处理意见:严格按照《财政部关于切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见》和《财政部关于印发乡镇财政资金监管工作办法和流程的通知》建立规范的监管台账和进行公开公示痕迹资料收集、整理工作

财务审计问题整改报告模板 篇二

一、专项活动组织与开展情况

(一)根据工作方案,公司对本次专项活动作出如下组织部署:

1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署,要求工作小组高度重视本次专项活动,切实查找存在问题与不足,制订整改措施并逐项落实到位,使公司财务会计基础工作得到进一步提高。

2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[2010]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

3、公司财务负责人布置专项活动工作安排,就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署,要求相关人员按规定时间认真完成自查内容,形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

4、公司审计室按照工作方案的要求,制订审计计划并及时开展审计。

(二)根据工作方案,本次专项活动开展情况如下:

1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容,开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核,对自查发现存在的问题进行重点核查,并提出相应的自查核查结果,提交财务负责人审核。

3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核,对自查底稿的内容完善提出指导意见,要求财务部按时提交专项活动自查报告。

4、按《工作方案》要求,财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

5、审计室按照制定的审计计划,依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核,并就与财务控制相关内容进行审核,同时向审计委员会报告专项活动开展情况,听取审计委员会对自查工作的指导。

6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议,并向总经理作出通报,

7、根据自查情况与内部审计情况,形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

二、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定,公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范,同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此,提出以下整改措施、整改期限和整改责任人,认真加以落实:

(一)关于财务人员专业培训方面存在问题:会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施:财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划,同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限:2010年9月30日前,并长期坚持。

(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题:(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度,未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款,缺乏可操作性。整改措施:根据《公司财务管理制度》等有关规定,拟定《公司财务负责人管理制度》,提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》,对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求,制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款,对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定,且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

(三)关于财务信息系统建设方面存在问题:财务人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施:财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训,同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系,获得其技术指导和支持。

(四)关于财务会计内部管理控制方面存在问问题:财务部与客户的对账书面确认执行不到位。整改措施:财务部对重点客户核对销售货款,并书面确认核对结果。整改期限:2010年7月31日前整改责任人:财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作,进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识,加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处,公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告。

财务审计整改情况报告模板 篇三

****年财务部在中心支行机关事务管理处的亲切关怀和指导下,在XX酒店正确的经营方针指引下,不断总结过去的经验教训,认真贯彻执行国家各项财政法规、中心支行财务制度和会计准则,以及旅游饮食服务企业会计制度等,圆满地完成了全年工作目标。现将一年来工作情况汇报如下:

一、思想政治方面

组织部门全体人员认真学习有关时事政治,积极参加中心支行和XX酒店的政治活动。今年上半年组织人员参加了无偿献血活动(为白内障病人捐款),愤怒声讨北约轰炸我驻南使馆的罪恶行径;在“5.26”事件中,教育大家向英雄人物学习,并踊跃捐款。在批判“法轮功”的活动中,旗帜鲜明,立场坚定,同党中央保持高度一致。“三讲”教育期间,积极配合中心支行搞好“三讲”教育工作,在做好服务工作的同时,使员工深切地感受到“三讲”教育的必要性和及时性,从中受到了一次深刻的马克思列宁主义,毛泽东思想教育。

二、对外做好XX酒店同各职能部门的关系,为XX酒店的发展创造良好的外部环境。为国家上缴税金339,627.37,比上年增加了162,198.99。

1、较好地完成了1998年中央审计署以及会计师事务所和税务机关对XX酒店帐务的财务审计和年度审验工作。

2、顺利完成了市金水区地税稽查局对帐务及纳税情况的稽查工作。

3、积极配合市物价局对企业的年度审验,今年共缴纳副食品价格调节基金38,357元,比去年超出20%。

4、经过财务部人员各方面努力和协调,完成了XX酒店企业所得税由

地税向国税的过渡和缴纳工作,本年共交纳所得税8,741.54。

5、经多次测算完成了年度房产税的缴纳工作,共交纳60,691元。

6、按照地税局关于统一核发税务许可证的'要求,完成了“税务登记表”的填报和辅助工作。

7、为完成XX酒店的更名工作,财务部先后同自来水公司、电业局、银行及税务机主进行联系,在很短的时间内,完成了大量有关更改事宜及具体办理工作。

三、加强财务管理,组织搞好财务测算,降低成本,使有限的资金发挥最大的效益。

1、根据XX酒店完成经营情况,制定了《财务管理办法》和实施细则。

2、为增强企业对外结帐工作的信任度,方便快捷地完成结帐工作,严格执行和使用“郑州中心支行来宾接待申请表”,并根据结帐的特点,设计了“消费帐单汇总表”等,大大缩短了结帐时间,既提高了工作效率,又保证了应收帐款及时到位,减小了应收帐款的风险。

3、为加强餐厅酒水及配品管理,财务部设计了“食品配品单”、“值台服务员酒水领用单”,降低了酒水领用差错率。

4、为更好地控制成本,今年在客房部实施了“节约奖”办法,通过竞争,调动了员工的积极性,增强了节约意识,使每间房的物品领用额逐步降低,由实施前的6.73元/间降低到最低1.13元/间。

5、制定了《物品报损制度》,对员工报废但仍具备使用价值的物料用品重新使用,如客房部用被罩改做枕套一项,就节约资金2000元。这样,有效降低了成本,减少了浪费,为企业增收节支发挥了积极作用。

四、做好财务管理和清查工作

1、完成了99年度新增固定资产的检测工作,新增固定资产8.7万元。

2、认真国彻执行中心支行“关于清查固定资产和低值易耗品的通知”

的文件精神,圆满完成了对固定资产和低值易耗品清查及填报工作。

五、扩大经营规模,开拓业务范围

1、为使XX酒店的硬件上一个档次,对七楼进行了装修改造。财务部积极和物价局取得联系,完成了七楼房间改造后的定价工作。

2、为开展多种经营,创造更大收入,财务部完成了商品部的前期准备开办工作,办理了税务许可证,建立了商品部账薄,并于11月份正式完成业务操作。

除此之外,财务部严格按照各项财务制度办事,对日常财务事项严格审理,有效监督,对现金、备用金定期不定期检查,对库存商品定期盘点,及时发现隐患,防患于未然。

六、增强事业心和责任感,在新的世纪中发挥最大的潜力

一年来,财务部为实行有效监督,坚持召开部门例会,解决和处理工作中出现的各种问题。为提高业务水平和技能,在工作之余,刻苦学习新的业务理论知识,积极参加业务培训,在业务考核中取得了较好的成绩。财务部能够遵守职业道德,树立清正廉洁的工作作风,保持高度的事业心和责任感,严于律己,吃苦在前,享受在后,为XX酒店发展做出了一定贡献。

七、不足之处

1、固定资产和低值易耗品的“备查帐薄”有待于在2000年完善。“备查帐薄”上缺少97年、98年固定资产和低值易耗品明细,准备在财务及税务年审工作结束后,着手这项工作。

2、小商品部目前尚无正式人员,财务部应配合XX酒店领导做好人员及货源的制定。

3、财务人员的税法知识较欠缺,应通过各种方式,积极学习和掌握,了解税收政策,为领导当好参谋,减少不必要的损失。

财务审计问题整改报告模板 篇四

根据我国现行的法规,财务会计报表编完以后,必须由注册会计师依法进行审计。当然,除了注册会计师审计以外,国有大中型企业还要由政府特设的审计机构进行审计,如果国家审计机构认为注册会计师审计的内容有疑问,那么在注册会计师审计的基础上,国家也可以对注册会计师已审计的内容进行复审,目的就是最终确认企业所提供的财务会计报告是否真实。

目前出现了很多虚假的财务会计报表问题,比如中国的郑百文、蓝田股份事件,美国的安然事件、世界通信、施乐公司事件等,这些公司都存在提供虚假财务会计报表的问题,而且造成了较大的影响。其中有注册会计师的责任,也有企业的责任。因此作为公司的跟单员,对于审计报表内容的理解、解读和使用是一个十分重要的问题。

有时因本企业规模小,或业务涉及金额小等,合作企业一般不愿对外提供财务审计报告副本或复印件,跟单员需要坚持,也可妥协不提供审计报告复印件,但跟单员本人必须看审计报告,抄录主要审计报告数据,以便回公司整理和向上级汇报。

(一)审计报告的作用

审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的、用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件,是审计工作的最终成果。审计报告是注册会计师发表审计意见的载体,具有法定证明力。审计报告的三个作用:

1、鉴证作用

注册会计师在审计的时候,既不代表国家,也不代表企业,扮演的是一个中间人角色,以独立身份站在客观公正的角度,对被审计单位作出评价。他应该严格按照职业规则对被审单位进行审核和检查。

2、保护作用

随着所有权和经营权的进一步分离,有很多投资者不直接参与企业的经营活动。他们需要了解企业真实的财务信息,但又不能保证对方所提供的财务报表的真实性,那么可以请注册会计师进行审计,通过发表审计意见的方式,告诉他们这个报表的可信度。所以审计报告对于保护投资者利益而言具有十分重要的作用。

3、证明作用

所谓证明,主要是针对注册会计师而言。注册会计师必须按照规则进行审计,如果存在问题,必须通过审计意见报告揭示出来,并向社会各界展示注册会计师在审计过程中的程序和方法,以证明注册会计师履行职责的情况,明确企业与注册会计师双方的责任。

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